Налоговый вычет при покупке жилья

В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ, каждый житель нашей страны, самостоятельно купивший жилую недвижимость, имеет право вернуть часть затраченных средств. А именно – получить имущественный налоговый вычет в размере произведенных расходов, но с суммы, не превышающей 2 млн руб.

Налоговый вычет подразумевает освобождение указанной суммы от налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который взимается в размере 13%. Значит, решив жилищную проблему, можно вернуть максимум 260 тыс. руб.

Как получить налоговый вычет

Для получения вычета необходимо соответствовать нескольким условиям:

иметь доходы, облагаемые по ставке 13% (например, индивидуальные частные предприниматели этой преференции лишены);
иметь возможность подтвердить уплату подоходного налога справкой 2-НДФЛ, то есть зарплату получать официально, а не в конверте;
приобрести объект недвижимости (земельный участок под индивидуальное жилищное строительство, дом, квартиру или долю в них) на территории РФ;
зарегистрировать право собственности на жилье на себя, супруга или несовершеннолетнего ребенка;
представить в налоговый орган по месту регистрации пакет документов, подтверждающих, что недвижимость была куплена, оплачена и оформлена в собственность в соответствии с требованиями закона.

Имущественный налоговый вычет предоставляется каждому жителю страны один раз в жизни. До 1 января 2014 года действовал порядок, при котором если приобретенный объект стоил дешевле 2 млн руб., то неиспользованная часть вычета сгорала.

С указанной даты вступил в силу ФЗ-212, внесший коррективы в НК РФ. Теперь налоговый вычет привязан не к приобретаемому объекту, а к налогоплательщику. Иными словами, покупатели жилья, стоимость которого ниже указанной суммы, смогут обратиться за получением остатка вычета в последующие годы, на очередном витке улучшения жилищных условий.

Привязка льготы к человеку кардинально изменила порядок получения налогового вычета при покупке недвижимости в браке. Супруги, ранее не пользовавшиеся данной преференцией государства, купив недвижимость после 1 января 2014 года, могут вернуть в совокупности до 520 тыс. руб.

Кроме того, ранее не использовавшие данную льготу родители (опекуны, усыновители) имеют право получить имущественный налоговый вычет, если купили недвижимость для своих несовершеннолетних детей, оформив ее в собственность последних.

Третья важная новация касается пенсионеров. Хотя они не платят НДФЛ с пенсий, но теперь также могут получить налоговый вычет ретроспективно – за три года, предшествующие покупке жилья. Естественно, если в этот период они работали или выплачивали подоходный налог с иных доходов, что могут подтвердить справкой по форме 2-НДФЛ.

Вычет можно получать двумя способами: через налоговую инспекцию или оформив налоговый вычет по месту работы. В обоих случаях необходимо будет посетить налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. Даже если вы живете и работаете в другом населенном пункте, где законопослушно оформили временную регистрацию, документы следует направить заказным письмом в налоговый орган по постоянному месту жительства.

Если у вас имеется только временная регистрация, необходимо встать на учет в налоговый орган по месту пребывания и отнести пакет документов туда.

Когда нет ни постоянной, ни временной регистрации, следует взаимодействовать с налоговой инспекцией по месту нахождения объекта недвижимости.

Обращаться к налоговым специалистам можно только после получения документов, подтверждающих право собственности на приобретенное жилье. Для покупателей недвижимости на вторичном рынке это свидетельство о регистрации права собственности в Росреестре. Если квартира приобретена по договору долевого участия, то достаточно подписанного акта приема-передачи. Член ЖСК получит вычет только после полной уплаты паевого взноса (если квартира остается на балансе у застройщика до полного погашения ее стоимости).

Тем, кто предпочел возвращать ранее уплаченные налоги через налоговую инспекцию, а не получать налоговый вычет по месту работы, надо, получив документы о собственности, дождаться окончания налогового периода (года) и только после этого обращаться к налоговикам.

Передав документы налоговому инспектору, следует набраться терпения и ждать. Закон отводит на камеральную проверку три месяца. Если причин для отказа нет, то деньги в сумме НДФЛ, выплаченного вами за год, поступят на указанный вами счет в течение 30 календарных дней.

Важно помнить, что «срока давности» по налоговому вычету нет – его можно получить через несколько лет после покупки жилья. Но единовременно вернуть налоги можно будет только за предшествующие три года.

Документы для получения имущественного налогового вычета при приобретении объекта на вторичном рынке

Декларация о доходах за предшествующий год по форме 3-НДФЛ
Справка по форме 2-НДФЛ с места работы (или с нескольких мест работы, где покупатель устроен в штат)
Договор купли-продажи недвижимого имущества вместе с дополнительными соглашениями
Документы, подтверждающие оплату (платежные поручения, банковские выписки)
Заявление о распределении налогового вычета между супругами
Заявление на возврат НДФЛ

Документы для получения налогового вычета при приобретении объекта по ДДУ или цессии

Декларация о доходах за предшествующий год по форме 3-НДФЛ
Справка по форме 2-НДФЛ с места работы (или с нескольких мест работы, где покупатель устроен в штат)
Акт приема-передачи объекта
Договор долевого участия или договор цессии
Документы, подтверждающие оплату (платежные поручения, банковские выписки)
Заявление о распределении налогового вычета между супругами
Заявление на возврат НДФЛ