Рассматриваемые Госдумой поправки к Налоговому кодексу обещают будущим покупателям жилья ряд приятных «сюрпризов» при получении имущественного налогового вычета. В «минусе» окажутся только заемщики ипотеки из Москвы и Петербурга.
При продаже
Налоговые декларации за 2012 год от физических лиц инспекции ФНС будут принимать по 30 апреля включительно.
Декларации по форме 3-НДФЛ обязаны подавать граждане, получившие в прошлом году доходы от продажи квартир, домов, комнат, гаражей, земельных участков и другого имущества, а также долей в этом имуществе. Правда, данная обязанность возникает лишь в случае, если имущество находилось в собственности продавца менее трех лет.
Кроме того, декларация требуется и с лиц, имевших доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества. Отчитаться следует и об имуществе, которое перешло новому владельцу в порядке дарения не от близких родственников.
Как поясняют налоговики, всех граждан, кто обязан, но не подаст декларацию, ждут штрафы.
Штраф начисляется в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый (даже неполный) месяц просрочки, но не более 30% от суммы неуплаченного налога и не менее 1 тыс. руб.
При этом в представлениях многих налогоплательщиков существует определенная путаница. Одни убеждены, что если они претендуют на налоговый имущественный вычет, то должны написать соответствующее заявление и обязательно его подать в ФНС вместе с декларацией. Другие утверждают, что имеют право обратиться за вычетом в любой день.
Эта неразбериха вызвана следующим. Налоговый вычет при сделках с недвижимостью бывает двух видов. Первый – для покупателей. Второй – для продавцов жилья, если имущество находилось в собственности менее трех лет.
И подавать заявку на вычет (представители налоговой эту льготу еще именуют «уменьшением налогооблагаемой базы») вместе с декларацией до 30 апреля следует гражданам именно при продаже имущества.
В этом случае продавец может выбирать один из двух вариантов получения компенсации. Либо он претендует на уменьшение дохода на сумму в 1 млн руб. Либо на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Поясним на примере. Допустим, купил некто два года назад квартиру за 5 млн руб., отремонтировал, официально затратив 1 млн руб., и продал за 8 млн. То есть прибыль составила 2 млн руб. В этом случае человек может выбирать. Либо оформить вычет в 1 млн руб.
И налог на доход от продажи недвижимого имущества (13%) придется заплатить с оставшихся 7 млн руб. Либо из суммы продажи вычесть подтвержденные расходы в 5 млн руб, ранее затраченных на покупку жилья, и 1 млн руб. подтвержденных расходов на ремонт. И тогда налогооблагаемая база составит 2 млн руб.
При покупке
Если же речь идет о приобретении квартиры, то покупателю полагается налоговый вычет в размере 13% от затраченной суммы. Но у вычета есть верхняя планка – «по полной» он высчитывается с недвижимости стоимостью до 2 млн руб. То есть максимальная сумма, на возврат которой может рассчитывать налогоплательщик (или несколько таковых), равняется (13% от 2 млн) 260 тыс. руб. Например, если жилье будет стоить 1,5 млн. руб., вычет составит 195 тыс. руб., если 1 млн – 130 тыс. руб. и т. д.
А если покупатель приобретает жилье с привлечением ипотечного кредита, то ему дополнительно полагается 13-процентный вычет по выплачиваемым процентам. «Общий размер имущественного налогового вычета за покупку жилья не может превышать 2 млн руб., а вот размер имущественного вычета за расходы на уплату процентов по ипотечным займам не ограничен», – подчеркивает заместитель генерального директора Агентства по ипотечному жилищному кредитованию (АИЖК) Марина Малайчик.
И подать заявку на вычет покупатель может, когда ему заблагорассудится. Хоть на следующий день после покупки жилья, хоть через десять лет.
Правда, здесь следует учитывать, что вычет – это только возвращение выплаченных налогов. И в качестве базы для вычета государство готово рассматривать лишь подоходные налоги, выплаченные налогоплательщиком за три последние года (налоговых периода).
И, кстати, на вычет при покупке, согласно действующему сегодня законодательству, каждый россиянин может претендовать всего один раз в жизни.
Новшества
Между тем в настоящее время в Госдуме находится на рассмотрении законопроект «О внесении изменений в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Недавно этот документ одобрило Законодательное Собрание Санкт-Петербурга. «Людям будет проще использовать этот вычет при покупке жилья», – прокомментировал решение глава Бюджетно-финансового комитета ЗакСа Константин Сухенко.
Если закон будет принят, покупателей жилья (законопроект не затрагивает интересы продавцов) в вопросах имущественного вычета ожидают следующие новшества.
Предлагается не привязывать вычет по покупке и вычет по ипотечным процентам к одному и тому же объекту недвижимости. «Налогоплательщики смогут использовать налоговый вычет в сумме расходов на приобретение (строительство) объекта недвижимости и налоговый вычет в сумме расходов на погашение процентов по целевым кредитам (займам) на приобретение (строительство) объектов недвижимости в отношении разных объектов недвижимости», – уточняется в подготовленной юристами Бюджетно-финансового комитета ЗакСа пояснительной записке.
Кроме того, будет разрешено использовать вычет при покупке жилья в собственность несовершеннолетних детей.
Также депутаты предлагают позволить налогоплательщикам получать вычеты в пределах установленной суммы вне зависимости от количества приобретаемых объектов недвижимости. Исходя из действующей редакции НК РФ такое невозможно.
Более того, налогоплательщик будет иметь право на получение налоговых вычетов у нескольких налоговых агентов (работодателей) по своему выбору. Напомним, сегодня физлицо вправе получать такой вычет только у одного налогового агента.
Наконец, депутаты предлагают разрешить предъявлять к вычету расходы на погашение процентов по кредитам, выданным иностранными банками. «По-видимому, указанное изменение вызвано вступлением России в ВТО», – резюмируется в пояснительной записке.
Ложка дегтя
Кстати, данный законопроект уже одобрен Минфином РФ. Но с одним «неприятным» для заемщиков ипотеки уточнением.
По мнению министерства, размер вычета с процентов по жилищным кредитам нужно ограничить предельной суммой 1,5 млн руб. Иначе говоря, заемщику ипотеки вернуть получится максимум 195 тыс. руб.
Как пояснялось выше, сейчас такие вычеты не лимитированы: сколько бы заемщик ни заплатил банку, он вправе вернуть 13% подоходного налога.
Эксперты разошлись во мнениях, как такая новация скажется на российском ипотечном рынке. Часть аналитиков уверена, что негативно, часть – что рынок на изменения не отреагирует. «Многие потребители даже не догадываются о существовании налогового вычета по ипотеке и узнают об этом только от менеджера банка при оформлении кредита», – считает, например, директор по розничному бизнесу Северо-Западного филиала Росбанка Алексей Главатских.
Со своей стороны отметим, что данное новшество окажется «заметным» только для приобретателей ипотеки в крупнейших российских городах. Так, в Москве и Санкт-Петербурге средний размер выдаваемого ипотечного кредита для разных банков колеблется в пределах 1,5-3 млн руб. В других регионах этот показатель существенно ниже. Соответственно, большинство будущих российских заемщиков ипотеки не смогут выбрать лимит и при новых границах.
Необходимые для получения имущественного налогового вычета документы:
– справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
– налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
– копия паспорта;
– копия свидетельства о присвоении ИНН (если имеется);
– платежные документы о покупке жилья;
– акт передачи жилого объекта;
– договор купли-продажи или инвестирования.
Механизм получения вычета:
1. Получить справку о доходах по форме 2-НДФЛ по месту работы и заполнить налоговую декларацию.
2. Написать заявление на получение вычета.
3. Сделать копии вышеперечисленных документов.
4. Подать декларацию и пакет документов в налоговую инспекцию. Ответ придет через два-три месяца.
И при положительном решении налогоплательщику останется подать заявление с указанием реквизитов банковского счета, на который перечислят деньги. Либо он может взять в налоговой службе соответствующее уведомление и предоставить его в бухгалтерию, после чего с физлица перестанет удерживаться подоходный налог.
